| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк,що закiнчився 31 грудня 2012 року.
5.1.Iнформацiя про емiтента та органiзацiйну структуру .
Пiдприємство "Запорiжшляхбуд" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство i до його складу входило 16 пiдроздiлiв. У квiтнi 1995року державне пiдприємство "Запорiжшляхбуд" ,згiдно розпорядження голови Запорiзької обласної ради народних депутатiв вiд 31.03.1995р. було перетворено в процесi корпоротизацiї у Вiдкрите акцiонерне товариство "Запорiжшляхбуд". При приведеннi дiяльностi Товариства у вiдпловiдность вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства " вiд 17.09.2008р. № 514-VI у серпнi 2011 року Товариство було переiменоване в Публiчне акцiонерне товариство "Запорiжшляхбуд".
ВАТ "Запорiжшляхбуд" є правонаступником державного пiдприємства тресту по будiвництву та реконструкцiї магiстральних шляхiв "Запорiжшляхбуд" в частинi тих питань, що вiдносяться до структурних пiдроздiлiв колишнього тресту - Управлiння механiзацiї шляхово- будiвельних робiт №7 та Управлiння перевозок i комплектацiї. Публiчне акцiонерне товариство "Запорiжшляхбуд" з дати його реєстрацiї є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Запорiжшляхбуд". Iнших змiн у органiзацiйнiй структурi пiдприємства у звiтному перiодi не було.
Код ЄДРПОУ 03450181
Юридична адреса та мiсцезнаходження - Запорiзька обл. Комунарський район 69089 м.Запорiжжя , вул. Схiдна ,9
Серiя, номер та дата державної реєстрацiї - № 03450181 вiд20.04.1995 року.
Орган,що видав свiдоцтво - Запорiзька мiська рада наролних депутатiв
Основнi види дiяльностi по КВЕД:
- 68.20 Надання в оренду та експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
5. 2.Основа надання iнформацiї
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано iнше. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi у вiдповiдностi до МСФЗ 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСБО 16 "Основнi засоби".
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складена на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
Трансформацiя фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ передбачає:
1.Трансформацiю балансу, що, у свою чергу, передбачає аналiз кожної статтi на предмет вiдповiдностi її МСФЗ:
1.1.Трансформацiю статтi "Нематерiальнi активи" проводити в таких на прямках:
- уточнення складу i вартостi нематерiальних активiв;
- списання на витрати об'єктiв, якi не вiдповiдають вимогам визнання нематерiальних активiв згiдно МСБ038;
- виключення суми амортизацiї нематерiальних активiв, термiн корисного використання яких невизначений;
-аналiзування об'єктiв нематерiальних активiв згiдно МСБУ36 i списання (у випадку наявностi) частину вартостi як збиток вiд зменшення корисностi.
У зв'язку з тим, що МСФЗ не мiстить окремих положень вiдносно незавершених капiтальних iнвестицiй, тому необхiдно розглядати їх як частини iз яких складаються основнi засоби або iншi вiдповiднi активи. Необхiдно перекласифiкувати цю статтю i включити її складовi до вiдповiдних статей довгострокових активiв трансформованого балансу i списати (в разi наявностi) на витрати по придбанню (створенню) малоцiнних необоротних матерiальних активiв, вартiсть яких є нижчим за межу суттєвостi, встановлену пiдприємством.
1.2.Трансформацiя статтi "Основнi засоби" передбачає уточнення складу основних засобiв (у тому числi виключення iз складу основних засобiв об'єктiв, якi не вiдповiдають визначенню активiв) i уточнення первинної (подальшої оцiнки) їх балансової вартостi. До завершення проведення дооцiнки основних засобiв за їх справедливою вартiстю оцiнити об'єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ за їх балансовою вартiстю i використовувати цю вартiсть як справедливу вартiсть та доцiльну на цю дату.
Залишкова вартiсть основних засобiв, вiд яких не очiкується жодних майбутнiх економiчних вигод, на початок року списується за рахунок сальдо нерозподiленого прибутку на початок року. Списання вартостi основних засобiв, яка нижче встановленого порогу суттєвостi.
У разi наявностi у складi основних засобiв, нематерiальних активiв i iнших активiв, що утримуються для продажу, їх вiдображення проводиться окремо згiдно с МСФЗ5 " Непоточнi активи, утримуванi для продажу та припинена дiяльнiсть"
1.3. Для визначення суми вiдстрочених податкових активiв при трансформацiї застосовуються МСБО 12 необхiдно визнати вiдстроченi податковi активи на початок перiоду, пов'язанi з коректуванням оцiнки активiв i зобов'язань, в процесi трансформацiї.
1.4.Трансформацiя поточної дебiторської заборгованостi передбачає:
Виключення iз статтi " Дебiторська заборгованiсть по виданих авансах" тiєї частини залишку субрахунку 644 " Податковий кредит"( з одночасним виключенням цiєї суми iз складу статтi " Iншi поточнi зобов'язання", якi пов'язанi з виданими авансами;
- визнання дебiторської заборгованостi по наданим послугам (виконаним роботам), вiдносно яких не були оформленi акти ( з одночасним признанням суми доходу в звiтi про сукупнi доходи за перiод);
- визнання сумнiвної заборгованостi ( в разi наявностi) по iнших статтях дебiторської заборгованостi, якi є фiнансовими активами. Прямо списується сума сумнiвної заборгованостi на витрати.
1.5. Трансформацiя статтi "Iншi оборотнi активи" передбачає виключення з сальдо субрахунку 643 " Податковi зобов'язання" тiєї частини , яка пов'язана iз здобуттям авансiв( з одночасним виключенням цiєї суми iз складу отриманих авансових платежiв, що вiдображають у складi зобов'язань у пасивi балансу)
1.6. Трансформацiя статтi " Витрати майбутнiх перiодiв" полягає в розподiленнi її
1.7.У складi статтi " Iнший додатковий капiтал" вiдображаються лише залишок дооцiнки ( iндексацiї) необоротних активiв, здiйсненої вiдповiдно до вимог МСБО. Вартiсть необоротних активiв безкоштовно отриманих пiдприємством, виключаються iз складу власного капiталу i активу пiдприємства, а сума амортизацiї таких необоротних активiв , нарахованої в попереднiх роках, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Залишок дооцiнок ( iндексацiї) необоротних активiв виключається з даної статтi i включається до складу статтi " Нерозподiлений прибуток".
1.8. У зв'язку з вживанням класифiкацiї зобов'язань на поточнi i непоточнi суми статтi " Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв" розглядати як поточнi i непоточнi зобов'язання, i включати до складу вiдповiдного роздiлу зобов'язань трансформованого балансу.
1.9. В процесi трансформацiї роздiлу довгострокових зобов'язань вiдбуваються такi коректування :
- включаються до складу довгострокових зобов'язань суми, що вiдображаються у складi забезпечень майбутнiх витрат i платежiв i доходiв майбутнiх перiодi, якi вiдповiдають визначенню довгострокових зобов'язань;
- уточнюється вмiст i оцiнка статтi "Вiдстроченi податковi зобов'язання" з використанням положень МСБО 12 "Податки на прибуток".
1.10. Трансформацiя статей поточних зобов'язань передбачає уточнення складу i оцiнювання цих статей :
- у складi поточних зобов'язань вiдображуються поточнi зобов'язання, приведенi в роздiлах "Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв" i "Доходи майбутнiх перiодiв" для пасиву Балансу;
- признається (з одночасним вiдображенням у складi витрат) кредиторська заборгованiсть за фактично отриманi послуги (роботи), якi не були оформленi актом;
- iз складу статтi "Iншi поточнi зобов'язання" виключається та частина сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит" (з одночасним виключенням його iз складу вiдповiдної статтi дебiторської заборгованостi, в якiй вiдображається сума авансового платежу), яка пов'язана з наданим авансом.
У свою чергу, iз статтi "Поточнi зобов'язання по отриманих авансах" виключається сума ПДВ, яка пов'язана з отриманими авансами i складає частину сальдо субрахунку 643 "Податковi зобов'язання".
2. Пiсля трансформацiї статей звiту про фiнансовий стан на кiнець перiоду розподiляється поточний i вiдстрочений податок на прибуток. Для цього перш за все визнається податкова база активiв i зобов'язань трансформованого балансу згiдно з МСБО 12.
3. Проводиться аналiз доходiв та витрат, приведених в Звiтi про фiнансовi результати, i перегруповується згiдно з вимогами МСФЗ:
3.1.У статтi "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)"
вiдображаються:
балансова вартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
нерозподiленi виробничi накладнi витрати;
наднормативнi виробничi витрати запасiв.
Окрiм цього, в разi визнання доходу вiд надання послуг, по яких на дату балансу не був пiдписаний акт, визнається i собiвартiсть цих послуг.
3.2. Пiсля виключення iз складу iнших доходiв i iнших витрат , пов'язаних з фiнансовими iнвестицiями, останнi доходи i витрати переносяться до складу, вiдповiдно iнших операцiйних доходiв i iнших операцiйних витрат.
3.4. Звiт про змiни у власному капiталi складається на пiдставi трансформованого звiту про фiнансовий стан на кiнець перiоду i звiту про сукупнi доходи за перiод i рухiв по рахунках власного капiталу.
3.5. Звiт про рух грошових коштiв складається згiдно МСБ0 7 на основi накопичення i групування даних облiкових регiстрiв, застосовуючи прямий метод при визначеннi руху грошових коштiв в результатi операцiйної дiяльностi.
3.6.Згiдно п.10 МСБОI повний комплект фiнансової звiтностi включає:
Звiт про сукупнi прибутки та збитки за рiк що закiнчився 31 грудня 2012 року.
Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31грудня 2012 року
Звiт про рух грошових коштiв за рiк , що закiнчився 31 грудня 2012 року.
Звiт про змiни у капiталi за рiк, як закiнчився 31 грудня 2012 року
Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк,що закiнчився 31 грудня 2012 року.
Звiряння власного капiталу та прибутку або збитку
Пiдприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 роцi, датою переходу на МСФЗ було 1 сiчня 2011 року.
Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2011 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:
Статтi пояснення Попереднi ПСБО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ
Нематерiальнi активи 1 Визнання у вiдповiдностi до МСФЗ 0 0
Основнi засоби 2 Непризнання активу 0 0 0
Вiдстроченi податковi активи 4 Оцiнка у вiдповiдностi до МСФЗ 0 -1
Забезпечення виплат працiвникам 19 19
Торговельна та iншi 5 Визнання зменшення корисностi у 0 0 1 1
дебiторська заборгованiсть вiдповiдностi до МСФЗ
Разом, активи мiнус зобов'язання
Iншiй додатковий капiтал 2289 - -2289 0
Резерв переоцiнки Оцiнка основних засобiв - 0
Нерозподiленi прибутки/збитки Вiдстроченi податковi активи 1
Забезпечення виплат працiвникам - 19 -19
дебiторської заборгованостi та - 1
Збiльшення на суму додаткового
капiталу 2289
Iншi 8
Разом, власний капiтал 1029 8 -19 1018
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ за 2010 рiк
1 Оцiнка вiдстрочених податкiв у вiдповiдностi до МСФЗ 1,0тис.грн
2 Визнання зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (донарахування резервiв сумнiвних боргiв на суму -1,0 тис.грн.)
3 Додатковий капiтал вiднесен до нерозподiленого прибутку 2289,0тис.грн.
4 Забезпечення виплат працiвникам 4,0 тис.грн.
6 Забезпечення виплат пiльгових пенсiй 15,0 тис.грн.
7 За 2010 рiк змiни прибутка 2270,0 тис.грн.
Узгодження власного капiталу на 31 грудня 2012 та 2011 рокiв та прибутку за роки, що закiнчилися цими датами у фiнансовiй звiтностi за Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку України (ПСБО)та за МСФЗ, надане наступним чином:
2012 2 011
капiтал прибуток капiтал прибуток
Звiтнiсть за ПСБО
Переоцiнка основних засобiв - - - -
змiна справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi - - - -
державний грант - - - -
вiдстроченi податки 1 4
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв - - - -
Визнання запасiв готової продукцiї за чистою вартiстю реалiзацiї - - - -
зменшення корисностi дебiторської заборгованостi - 1 - 1
Припинена дiяльнiсть - - - -
виправлення помилок - - - -
iншi (нетто) - - - -
Звiтнiсть за МСФЗ 910 -1418 937 -1391
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ за 2011 рiк
1 Оцiнка вiдстрочених податкiв у вiдповiдностi до МСФЗ -2,0 тис.грн (4 -5 )
2 Визнання зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (донарахування резервiв сумнiвних боргiв на суму + 0 тис.грн.)
3 За 2011 рiк змiни прибутка 6,0 тис.грн.
Забезпечення виплат працiвникам 1,0 тис.грн (.5-4)
Забезпечення виплат пiльгових пенсiй -5,0 тис.грн. (15-10)
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ за 2012 рiк
1 Оцiнка вiдстрочених податкiв у вiдповiдностi до МСФЗ 3,0 тис.грн (4-1 = 3)
2 Визнання змен шення корисностi дебiторської заборгованостi (донарахування резервiв сумнiвних боргiв на суму 0 тис.грн.)
3 Забезпечення виплат працiвникам 2,0 тис.грн(. )
4 Забезпечення виплат пiльгових пенсiй 10,0 тис.грн.( -10)
5 За 2012 рiк змiни прибутка + 8,0 тис.грн.
Звiт про рух грошових коштiв
Перехiд на МСФЗ не привiв до значних коригувань у звiтi про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012року.
Використання оцiнок та припущень
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення сумi активiв та зобов'язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов'язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ?рунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi. Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового перiоду, представленi таким чином:
тис.грн.
31.12.2012р. 31.12.2011р.
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 20 16
Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Пiдприємства є українська гривня.
5.3.Основнi принципи бухгалтерського облiку
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає таки категорiї фiнансових iнструментiв:
" дебiторська заборгованiсть;
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Пiдприємство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi прямо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та на рахунках в банках.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовi активи (за виключенням дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизованою собiвартiстю, з застосуванням методу ефективного вiдсотка. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi групи.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi активи, доступнi для продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу и визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є .
Фiнансових активiв, доступних до продажу у Пiдприємства немає.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселя, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансових активiв, утримуваних до погашення у Пiдприємства немає.
Основнi засоби
Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 1000 грн.
Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засобi за собiвартiстю. Розглянув доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати балансову вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство планує здiйснити оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю в майбутнiх перiодах
Подальшi витрати. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв Пiдприємства нараховується прямолiнiйним методом з використанням таких щорiчних норм:
Земельнi дiлянки 0%
Будiвлi 1- 2 %;
Машини та обладнання 8-20%
Транспортнi засоби 7 -12%
Меблi 10 - 20%.
iншi 15-20%
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу з використанням щорiчної норми Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Нематерiальних активiв немає.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язаних з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати.
Оренда
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань, та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Фiнансовi зобов'язання
Згортання фiнансових активiв та зобов'язань
Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто, бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Витрати по позикам
Витрати по позикам, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
Витрат по позикам у Товариствi немає.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
Умовнi зобов'язання та активи.
Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
5.4. Дохiд вiд реалiзацiї
Перiод 2012 2011
Дохiд вiд реалiзацiї послуг(оренда) 204 159
Всього доходи вiд реалiзацiї 204 159
5.5. Собiвартiсть реалiзацiї
Перiод 2012рiк 2011рiк
Зарплата 16 12
Нарахування на заробiтну плату 6 5
Податки та збори - -
Амортизацiя 50 46
Iншi - -
Всього iншi витрати 72 63
5.6. Iншi доходи, iншi витрати
Перiод 2012 рiк 2011 рiк
Iншi операцiйнi доходи 183 194
послуги по договорам оренди 167 193
Iншi доходи 16 -
Iншi операцiйнi витрати 266 301
Комунальнi послуги для
вiдшкодування орендарями 214 233
нестачi; штрафи, пенi -1 -
Податки для вiдшкодування
орендарями 51 53
Iншi витрати - 15
5.7.Адмiнiстративнi витрати
Перiод 2012рiк 2011рiк
Зарплата 19 27
Нарахування на заробiтну плату 7 10
Податки та збори - -
Амортизацiя 14 14
Послуги банку 1 1
Послуги з`вязку 4 8
Витрати по iнформацiйному
забезпеченню 6 4
Утримання орг.технiки - -
Страхування 12 -
Корпоративнi витрати 2 3
Iншi 4 1
Всього iншi витрати 69 68
5.8. Фiнансовi доходи витрати.
Перiод 2012рiк 2011рiк
процентнi доходи - -
процентнiй доход за борговими
цiнними паперами - -
вiдсотки на депозитному
рахунку в банку - -
процентнi витрати - -
банкiвськi кредити - -
фiнансовий лiзинг - -
5.9. Податок на прибуток
Основнi компоненти витрат з податку на прибуток за звiтний перiод:
Перiод 2 012рiк 2 011рiк
Прибуток до оподаткування вiд дiяльностi, що триває
Збиток вiд припиненої дiяльностi до оподаткування - -
Податкова ставка, % 21 23
Податок за встановленою податковою ставкою 5 3
Визнанi вiдстроченi податковi активи
вплив змiни ставки податку - -
Податковий вплив постiйних рiзниць - -
Поточнi витрати з податку на прибуток 8 4
Вiдстрочений податок на прибуток 1 4
Витрати з податку на прибуток
Тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають вирахуванню:
Забезпечення виплат персоналу 3 16
Вiдстроченi податки вiдображають чистий податковий ефект вiд тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань для цiлей фiнансової звiтностi i для цiлей оподаткування. Тимчасовi рiзницi в основному пов'язанi з рiзними методами визнання доходiв i витрат, а також з балансовою вартiстю певних активiв. Постiйнi ризницi в основному пов'язанi з витратами на благодiйнiсть та штрафи.
У вiдповiдностi до змiн у податковому законодавствi, починаючi з 01.04.2011 р. податкова ставка буде щорiчно змiнюватися з 23% до 21%. При оцiнцi вiдстрочених податкiв станом на 31.12.2012 пiдприємство застосувало ставку 21% оскiльки вважає, що в основному всi податковi рiзницi будуть реалiзованi у 1 кварталi 2013 року
5.10. Нематерiальнi активи
Нематерiальних активiв на 31.12.2012 року немає.
5.11. Основнi засоби
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини Транспорт Меблi прилад Незавершене Всього
земля обладнан. будiвництво
Вартiсть на дату переходу на
МСФЗ на 01.01.2011 2606 94 40 18 0 2758
Надходження 11 0
Вибуття 0 13 0 13
31 грудня 2011 року 2617 94 40 5 0 2756
Надходження 0
Вибуття 0
31 грудня 2012 року 2617 94 40 5 0 2756
Накопичена амортизацiя 0
31 грудня 2010 року 1544 83 39 18 0 1684
Нарахування за рiк 57 3 - 1 0 61
Вибуття 13 0 13
31 грудня 2011 року 1601 86 40 5 0 1732
Нарахування за рiк 58 3 - 0 0 61
Вибуття 0
31 грудня 2012 року 1659 89 40 5 -0 1793
Чиста балансова вартiсть 0
31 грудня 2011 року 1016 8 0 0 0 1024
31 грудня 2012 року 958 5 0 0 0 963
5.12. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
Довгострокових фiнансових iнвестицiй немає.
5.13.Вiдстроченi податковi активи
Вiдстроченi податковi активи станом на 31.12.2012 та 31.12.2011 складають 4,0 тис.грн. та 1,0 тис.грн. вiдповiдно (додаток 5.9)
5.14.Довгострокова дебiторська заборгованiсть- немає.
5.15.Iнвестицiйна нерухомiсть
Перiод 2012рiк 2011рiк
На початок перiоду 424 453
Перемiщення з основних засобiв - -
Змiна справедливої вартостi(амортизацiя) 30 29
На кiнець перiоду 394 424
5.16.Запаси
Перiод 2012рiк 2011рiк
Сировина та матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 4 5
Товари - -
Всього запаси 4 5
5.17. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть
Перiод 2012рiк 2011рiк
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 21 17
Аванси виданi
Розрахунки з бюджетом
Iнша дебiторська заборгованiсть
резерв пiд зменшення корисностi
дебiторської заборгованостi 1 1
чиста вартiсть торгiвельної
дебiторської заборгованостi 20 16
Дебiторська заборгованiсть пiдприємства не має забезпечення.
Простроченої дебiторської заборгованостi немає.
Станом на 31 грудня 2012 та 2011 рокiв торгiвельна дебiторська заборгованiсть номiнальною вартiстю 20 тис.грн. та 21 тис.грн. Змiни у резервах пiд торгiвельну дебiторську заборгованiсть представлено нижче.
2012р 2011р
Резерв на початок перiоду 1 1
Збiльшення - -
Списання активiв за рахунок резерву - -
Резерв на кiнець перiоду 1 1
5.18.Необоротнi активи, призначенi для продажу та припинена дiяльнiсть
Станом на 31 грудня 2012 року керiвництвом прийнято рiшення щодо продажу необоротних активiв по вартостi реалiзацiї на суму 16 тис. грн.
5.19. Грошовi кошти
2012 2011
Каса та рахунки в банках, грн.. 1 1
Каса та рахунки в банках, долл.США - -
Банкiвськi депозити, грн.. - -
Всього грошовi кошти 1 1
Власний капiтал
5. 20. Статутний капiтал Заявлений Статутний фонд Товариства становить 37530,00 грн., який подiлено на 150120 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 гривна кожна. Згiдно iз даними бухгалтерського облiку та реєстру акцiонерiв Товариства Статутний капiтал станом на 31.12.2012 рiк сплачений акцiонерами у повному обсязi
5.21. Резервний капiтал
Згiдно з статутом 25% вiд Статутного капiталу 1 тис.грн.
5.22. Нерозподiлений прибуток 871 тис.грн.
в.т.числi
Збиток вiд дiяльностi Товариства -1408 тис.грн.
Iндексацiя необоротних активiв 2279 тис.грн.
5.23.Iншi довгостроковi зобов' язання
На кiнець року достроковi зобов`язання (виданi векселя) 28 тис.грн.
5.24.Забезпечення виплат персоналу
- резерв щорiчних вiдпусток з нарахуванням єдиного внеску 4 тис.грн.
5.25. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
2012 рiк 2011рiк
Торговельна кредиторська заборгованiсть 49 57
Розрахунки з бюджетом 6 5
Одержанi аванси - -
Заробiтна плата та соцiальнi внески 5 5
Iншi 31 31
Всього кредиторська заборгованiсть 91 98
Оподаткування - Внаслiдок наявностi в українському комерцiйномузаконодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва, Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище - Товариство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським Урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського Уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно строкiв погашення.
Керiвництво Товариства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов'язань. Однак Товариство ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв - Внаслiдок ситуацiї, яка склалась на в економiцi України, а також як результат економiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства. Ступiнь повернення цих активiв в значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку Керiвництва, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обставин та iнформацiї.
5.26. Iнформацiя щодо судових справ, стороною в яких виступає емiтент немає
Судових справ, стороною в яких виступає емiтент за перiод 2012 року не було.
5.27. Розкриття iнформацiї про пов'язаннi сторони.
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами вiдносяться:
1.Пiдприємства, якi прямо або опосередковано, контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
2.Асоцiйованi компанiї ;
3.Спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
4.Члени провiдного управлiнського персоналу Товариства;
5.Близькi родичi особи, зазначеної в 1 або 4;
6.Компанiї, що контролюють Товариства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;
Програми виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв Пiдприємства, або будь-якого iншого суб'єкта господарювання, який є зв'язаною стороною Пiдприємства.( тис.грн.)
Операцiй з пов'язаними сторонами за перiод 2012 року не було.
5.28. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, таки як торгова дебiторська заборгованiсть, грошовi коштi та короткостроковi депозити.
Основнi ризики включають ризик кредитний ризик, ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик. Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попереднiй оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу.
Ризик лiквiдностi. Пiдприємство здiйснює контроль лiквiдностi, шляхом планування поточної лiквiдностi. Пiдприємство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Грошовi кошти розташовуються в банках, якi на момент вiдкриття рахункiв мають мiнiмальний риск дефолту.
Управлiння капiталом.
Вiдносно управлiння капiталом основною метою Пiдприємства є забезпечення нормального рiвня достатностi капiталу. Пiдприємство здiйснює контроль за капiталом за допомогою коефiцiєнта фiнансового важеля, який розраховується шляхом дiлення чистої заборгованостi на суму капiталу та чистої заборгованостi. Полiтика Пiдприємства передбачає пiдтримання коефiцiєнта на рiвнi 10 -15 %. Коефiцiєнт фiнансового важеля станом на 31 грудня 2012 року складає 9,5%, на 31 грудня 2011 року 10,8%.
5.29. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
Перiод 2012 2011 2012 2011
Фiнансовi активи
Довгостроковi фiнансовi Iнвестицiї - - - -
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - - - -
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть 20 16 20 16
Грошовi кошти та їх еквiваленти 1 1 1 1
Короткостроковi позики - - - -
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть 91 98 91 98
Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки не має ринкового котирування цих активiв.
5.30. Подiї пiсля Балансу
На дату складання звiту важливих подiй пiсля балансу немає.
5.31. Затвердження фiнансових звiтiв.
Ця фiнансова звiтнiсть була затверджена до випуску Правлiнням Товариства та погоджена Спостережною Радою 22.02.2013 року
Директор ПАТ " Запорiжшляхбуд" Коцур О.М.
|
Телефон: 
e-mail: