| |
Дата розміщення: 24.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна пiдприємство "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "IЛIС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23288311 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035,Запорiзька обл.,мiсто Запорiжжя , Орджонiкiдзевський район, вул.Рекордна буд.26. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1038, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
000430, АБ, 000430, 24.04.2007, 30.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчногоакцiонерного товариства
"ЗАПОРIЖШЛЯХБУД"
на 31.12.2013 року
Основнi положення
Ми провели аудиторську перевiрку рiчної фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерноготовариства"ЗАПОРIЖШЛЯХБУД" (надалi ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД"), яка складена вiдповiдно до МСФЗ, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, що включає фiнансовi звiти, складенi на бланках по формам, затвердженим Мiнiстерством фiнансiв України: Баланс ( Звiт про фiнансовий стан ) на 31.12.2013р.
( Форма №1 ); Звiт про фiнансовi результати ( Звiт про сукупний дохiд ) за 2013рiк (Форма №2 ); Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за 2013 рiк ( Форма №3 ); Звiт про власний капiтал за 2013 рiк ( Форма №4 ), та фiнансовi звiти, складенi у вiдповiдностi до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi": Звiт про сукупнi прибутки та збитки за рiк, який закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про фiнансовий стан на 31 грудня 2013 року; Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом ) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Звiт про змiни у капiталi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року; Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.(далi - "рiчна фiнансова звiтнiсть"), якi додаються
Аудиторський висновок мiстить:
Адресат.
Звiт незалежного аудитора щодо фiнансової звiтностi ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " адресовано Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, власникам цiнних паперiв та керiвництву ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД "
Вступний параграф:
Основнi вiдомостi про емiтента :
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД"
Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 03450181
Мiсцезнаходження 69083, вул. Схiдна,9 , м.Запорiжжя
Номер та дата державної реєстрацiї № 03450181 вiд 20.04.1995року.
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики.
Незалежну аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" вiд 14 вересня 2006 р. №140-V (iз змiнами та доповненнями) та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 р. №122/2 в якостi нацiональних, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 710 "Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть", iнших мiжнародних стандартiв аудиту та з урахуванням Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528, та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) Затвердженого Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011 №1360, зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 р.за №1358/20096.
Джерелом аудиторської перевiрки за перiод з 01 сiчня 2013року по 31 грудня 2013 року були вибранi наступнi документи:
Статут Товариства
Фiнансова звiтнiсть Товариства у складi:
Баланс на 31грудня 2013року,
Звiт про фiнансовi результати за 2013рiк,
Звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк,
Звiт про власний капiтал за 2013 рiк,
Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 рудня 2013 року.
Головна книга, журнали-ордери,первиннi документи, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку, зведенi облiковi документи, що вiдображають господарськi операцiї за перiод з 01.01.2013року по 31.12.2013року, договори фiнансово-господарської дiяльностi .
Аудиторами проводилась вибiркова перевiрка фiнансових звiтiв ПАТ"ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " станом на 31.12.2013 року, якi складають повний комплект фiнансової звiтностi - "рiчна фiнансова звiтнiсть".
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для об?рунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту. У своїй роботi аудитори використовували принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об?рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитори розглядали заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв.
Управлiнський персонал ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " несе вiдповiдальнiсть:
- за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства
- за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки;
- за виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв) вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства";
- за наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю;
- за невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту".
Вiдповiдно до п.3 ст.8 р.III Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" з 01.01.2000р. вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку i забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв несе власник (власники) чи уповноважений орган (посадова особа), здiйснюючий керiвництво пiдприємством на пiдставi Статуту .
Управлiнський персонал ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " вiдповiдають також:
за початковi залишки на рахунках бухгалтерського облiку;
за правомочнiсть (легiтимнiсть, законнiсть) здiйснюваних господарських операцiй та господарських фактiв;
за доказовiсть, повноту та юридичну силу первинних облiкових документiв;
за методологiю та органiзацiю бухгалтерського облiку (податкового облiку, податкову полiтику);
за управлiнськi рiшення, договiрне забезпечення та iншу адмiнiстративну документацiю.
Опис вiдповiдальностi аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Аудиторська фiрма несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо фiнансових звiтiв пiдприємства на пiдставi результатiв проведеного аудиту.
Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, повинен бути складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi".
Модифiкована думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi.
Проведена незалежна аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi з метою визначення достовiрностi фiнансової звiтностi, повноти i вiдповiдностi облiкових даних станом на 31 грудня 2013 року у складi:
1. Баланс ( Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року.;
2. Звiт про фiнансовi результати( Звiт про сукупний дохiд), за 2013 рiк;
3. Звiт по рух грошових коштiв(за прямим методом) за 2013 рiк;
4. Звiт про власний капiтал"за за 2013 рiк;
5. Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року.
Додаткову iнформацiю щодо розрахунку вартостi чистих активiв станом на 31.12.2013рiк, а також дотримання вимог до статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам з метою виказування незалежної професiйної думки вiдносно її достовiрностi в усiх суттєвих аспектах та вiдповiдностi даним бухгалтерського облiку, прийнятiй облiковiй полiтицi, адекватностi вiдображення результатiв господарювання за 2013 рiк.
Концептуальною основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень. Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функцiонування в нацiональнiй валютi - гривнi.
Наявнiсть та незмiннiсть облiкової полiтики Товариства за 2013 рiк.
У вiдповiдностi зi ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облiк та звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 №996-ХII, обрана Товариством облiкова полiтика, яка обумовлена в Наказi №01б вiд 04.01.2013 року "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику на пiдприємствi га 2013 рiк". Обрана Товариством облiкова полiтика, протягом звiтного перiоду була незмiнною. Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку Товариством проведено iнвентаризацiю активiв i зобов'язань вiдповiдно до Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України за № 69 вiд 11.08.1994 р. та наказу Товариства "Про проведення рiчної iнвентаризацiї" №12 вiд 28.11.2013.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансоввої звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
Обмеження обсягу роботи аудитора
Рiчна iнвентаризацiя наявних основних засобiв, запасiв, дебiторської та кредиторської заборгованостей проводилась Товариством без участi аудиторiв, оскiльки ця дата передувала призначенню аудиторської перевiрки, внаслiдок чого виникає обмеження в обсязi роботи аудиторiв. Однак, в Товариствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi об?рунтовують думку, що цi активи та зобов'язання наявнi.
Незгода з управлiнським персоналом
У результатi проведення аудиту встановлено, що у фiнансовому звiтi не в повному обсязi розкрито iнформацiю Резерву сумнiвних боргiв, вiдображений у фiнансовiй звiтностi розраховано без урахування всiх категорiй дебiторської заборгованостi.
Отже для розкриття цiєї iнформацiї необхiдно визначитись у облiковiй полiтицi Товариства згiдно з МСБО.
Умовно-позитивна думка
На думку аудитора, за винятком впливу питання описаного у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " на 31.12.2013 року, його фiнансовi результати, рух грошових коштiв та iншу iнформацiю подану у фiнансовiй звiтностi за 2013 рiк, у вiдповiдностi до чинного законодавства України,а також згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Iнформацiя щодо положень Вимог до аудиторського висновку №1360
Iншою вiдповiдальнiстю є висловлювання думки щодо iншої iнформацiї, розкриття якої вимагається рiшенням Державної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 № 1360. Перевiрка iншої iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть. Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю виконувались запити персоналу компанiї та аналiтичнi процедури. Вiдповiдно до пп.2.7 Вимог до аудиторського висновку №1360 щодо iншої допомiжної iнформацiї зазначаємо,що на нашу думку, за винятком впливу питання описаного у параграфi " Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки".
Думка аудитора щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Чистi активи Товариства станом на 31.12.2013року складають 791 ,0 тис.грн., тобто є на 753,0 тис. грн. бiльше, нiж величина статутного капiталу та вiдповiдає вимогам ст. 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435-IV.Визначення вартостi чистих активiв проведенi на пiдставi "Методичних рекомендацiйщодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств", що схваленi Рiшенням ДКЦПФРвiд 17.11.2004 р.№485.
На думку аудитора вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам законодавчих актiв України. ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД" не є професiйним учасником фондового ринку.
Випуск цiнних паперiв iз забезпеченням та iпотечних облiгацiй ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " не здiйснювало
Iнформацiя щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовоюзвiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, щорозкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї
разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена, у зв'язку з iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї.
Iнформацiя щодо виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення Товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Пiд час перевiрки аудитором виконано процедури встановлення фактiв вiдповiдностi до статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства". здiйснення Товариством значних правочинiв у звiтному перiодi.
Значнi правочини за даними останьої рiчної фiнансової звiтностi протягом 2013 року не були вчиненi
Iнформацiя щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства
здiйснюється вiдповiдно статтi IХ Статуту, затвердженого 12 квiтня 2011 року рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (Протокол№ 15 вiд"12" квiтня 2011р.)Структура корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та складається iз наступних органiв:
Загальнi збори акцiонерiв - є вищий орган Товариства ;
Наглядова рада Товариства - є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах компетенцiї, визначеної цим Статутом та чинним законодавством України, контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу.
Директор - є виконавчим органом Товариства, який здiйснює управлiння поточною дiяльнiстю Товариства. Голова правлiння є пiдзвiтним загальним зборам i наглядовiй радi, органiзовує виконання їх рiшень.
Ревiзiйна комiсiя є органом Товариства, який здiйснює перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi Товариства.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Порядок утворення органiв управлiння, їх компетенцiя та порядок органiзацiї роботи i вiдповiдальнiсть визначенi Статутом Товариства та вiдповiдними положеннями.
Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управлiння Товариством не приймався.
Iнформацiя щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури. Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Протягом термiну iснування емiтента справи про банкрутство по вiдношенню до ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " не проваджувались, санацiя щодо ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " не застосовувалась.
Загальну стратегiю управлiння ризиками в ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює Голова правлiння.Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " в наслiдок шахрайства.
Iнша допомiжна iнформацiя
Щодо вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв №1528
Вiдповiдно до вимог п.2 Роздiлу II Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв № 1528 додатково зазначаємо, що на нашу думку , за винятком впливу питання описаного в параграфi " Пiдстава для висловлення умовно позитивної думки" станом на 31.12.2013 року.
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї за видами активiв
Пiдтвердження правильностi, класифiкацiї та оцiнки активiв у бухгалтерському облiку Товариства.
Активи Товариства у бухгалтерському облiку, на думку аудитора, класифiковано та оцiнено вiдповiдно до МСБО. Оцiнка активiв достовiрно визначена й очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням. Змiст i форма балансу Товариства вiдповiдає МСБО1 "Подання фiнансової звiтностi" Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан Товариства на звiтну дату. В Балансi вiдображенi активи, зобов'язання та власний капiтал Товариства.
Iнформацiя щодо основних засобiв, незавершеного будiвництва, нематерiальних активiв та їх зносу, iнших необоротних активiв .
У статтi "Основнi засоби" вiдображена вартiсть об'єктiв, якi вiднесенi до складу основних засобiв.
Станом на 31.12.2013 року Основнi засоби складають:
- первiсна вартiсть 2750 ,0 тис. грн;
- накопичена амортизацiя 1846 ,0 тис. грн;
- залишкова вартiсть 904 ,0 тис. грн;
Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засобi за собiвартiстю. Розглянув доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародниї стандартiв фiнансової звiтностi" (далi- МСФЗ), щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосувати балансову вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Тобто, пiдприємство планує здiйснiти оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю в майбутнiх перiодах
Подальшi витрати. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Iнвентаризацiя, згiдно з дiючим законодавством, проводиться кожен рiк. Пiдприємством адекватно вiдображаються в облiку та звiтностi надходження, реалiзацiя, лiквiдацiя та iнше вибуття основних засобiв. Ремонт, модернiзацiя та переоцiнка вiдображаються в облiку вiдповiдно до вимог МСБО 16.
Методом амортизацiї основних засобiв пiдприємством обрано прямолiнiйний метод, що вiдповiдає обранiй облiковiй полiтицi пiдприємства. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У податковому облiку основнi засоби облiковуються та амортизуються згiдно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року №2755-VI зi змiнами та доповненнями.
Аудитор пiдтверджує достовiрнiсть оцiнки та вiдповiднiсть критерiям визнання основних засобiв в Товариствi за МСБО №16 "Основнi засоби".
Iнформацiя щодо вiдстрочених податкових активiв
У статтi "Вiдстроченi податковi активи" вiдображен вiдстрочений податок.
Станом на 31.12.2012 року балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв складає 1,0 тис.грн.
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань, та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.Вiдстроченi податковi активи визнаються згiдно з вимогами МСБ0 12 "Податки на прибуток".
Аудитор пiдтверджує правильнiсть визнання вiдстрочених податкових активiв у бухгалтерському облiку Товариства.
Iнформацiя щодо запасiв
У статтi Запаси вiдображена вартiсть запасiв. Станом на 31.12.2013 року балансова вартiсть запасiв складає 4,0 тис.грн. Запаси визнаються, оцiнюваються згiдно з вимогами МСБ02 "Запаси".
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнається їх найменування.
Вiдповiдно до МСБ02 запаси класифiкувати на види: виробничi запаси; малоцiннi i швидкозношуванi предмети.
Згiдно п.9 МСБ02 запаси оцiнюваються по меншiй з таких двох величин: собiвартiсть або чиста вартiсть реалiзацiї. Товариством забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду.
Дооцiнка та уцiнка залишкiв товарно-матерiальних цiнностей у Товариствi протягом 2013 року не проводилась.
Аудитор пiдтверджує правильнiсть класифiкацiї та оцiнки запасiв у бухгалтерському облiку Товариства.
Iнформацiя щодо дебiторської заборгованостi
Станом на 31.12.13 р. Товариство має дебiторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги яка складає: 58,0 тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Товариства складає 18 ,0 тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть облiковується згiдно з МСБО №39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за виключенням дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, з застосуванням методу ефективного вiдсотка. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Аудитором пiдтверджується повнота розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть в фiнансовiй звiтностi.
Iнформацiя щодо грошових коштiв
Станом на 31.12.13 грошовi кошти та їх еквiваленти в балансi складають 9,0 тис.грн., в тому числi в нацiональнiй валютi - 9,0 тис.грн.
Зокрема, структура розмiщення грошових коштiв та їх еквiвалентiв товариства наступна: каса -0,0 тис.грн.; поточнi рахунки в банку - 9,0 тис.грн.
Аудитор пiдтверджує, що ПАТ"ЗАПОРIЖШЛЯХБУД" повнiстю розкрило iнформацiю за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. а також вiдповiднiсть даних у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi проi активи бухгалтерського облiку Товариства.
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про зобов'язання та забезпечення
Iнформацiя щодо розмiру зобов`язань, забезпечення наступних витрат i платежiв
Станом на 31.12.2013 року iншi довгостроковi зобов'язання складає 28,0 тис.грн.
Станом на 31.12.2013 року забезпечення виплат персоналу складає 4,0тис.грн. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто, бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Структура поточних зобов`язань Товариства має наступний вигляд:
Кредиторська заборгованiсть за ТМЦ, послуги на 31.12.2013року
складає 1,0 тис. грн.
Поточнi зобов'язання за рахунками станом на 31.12.2013 року становить:
- з бюджетом 7,0 тис.грн.
Всi суми кредиторської заборгованостi пiдтверджуються розрахунковими документами. Облiк забезпечення та поточних зобов'язань проводиться згiдно з МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв", МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання i непередбаченi активи".
Аудитор пiдтверджує реальнiсть розмiру забезпечень та зобов'язань у фiнансовiй звiтностi Товариства.
Аудитор пiдтверджує, що ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " повнiстю розкрило iнформацiю за видами забезпечень та зобов'язань вiдповiдно до встановлених нормативiв мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. а також вiдповiднiсть даних у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi про забезпечення та поточнi зобов'язання бухгалтерського облiку Товариства
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про власний капiтал
Iнформацiю щодо власного капiталу, його структури та призначення
.Iнформацiю щодо власного капiталу, його структури та призначення достовiрно розкрито у форми №1 "Баланс" та у "Звiтi про власний капiтал"
- статутний капiтал станом на 31.12.2013 року становить 37530,00 грн, що вiдповiдає розмiру,вказаному в установчих документах, сплачений повнiстю. Статутний фонд розподiлений на 150120 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн кожна.
- резервний капiтал станом на 31.12.2013 року становить 1,0 тис.грн.
- нерозподiлений прибуток станом на 31.12.2013 року становить 752 ,0 тис.грн.
Аудитор пiдтверджує, що ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " повнiстю розкрило iнформацiю про Власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. а також вiдповiднiсть даних у Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi про Власний капiтал бухгалтерського облiку Товариства.
Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв дiяльностi Товариства, вiдображених у фiнансовiй звiтностi.
Валюта балансу станом на 31.12.2013 року становить 995,0 тис.грн.
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Визнання доходiв в бухгалтерському облiку Товариства здiйснюється з використанням методу нарахування всiх факторiв, якi можуть бути достовiрно оцiненi.
Протягом 2013року Товариством було отримано чистий доход у сумi 476,0 тис.грн., у тому числi вiд:
- послуги 475 ,0 тис.грн.
- iншi доходи 1 ,0 тис.грн.
Визначення доходiв в повної мiрi вiдповiдає вимогам МСБО 18 "Доходи". Визнання витрат в бухгалтерському облiку Товариства здiйснюється з використанням методу нарахування всiх витрат, якi можуть бути достовiрно оцiненi.
Витрати облiковуються вiдповiдно МСБО 2 "Запаси".
Склад витрат, порядок розподiлу витрат здiйснюється згiдно з облiковою полiтикою пiдприємства та вiдповiдає мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi.
Товариство достовiрно розподiляє за елементами та ознаками витрати
Загальна сума витрат за 2013рiк склала 588 ,0 тис.грн.,в тому числi:
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (послуг) 154 ,0 тис.грн.
- адмiнiстративнi витрати 419 ,0 тис.грн.
- iншi операцiйнi витрати 15,0 тис.грн.
Витрати на податок на прибуток 7 ,0 тис.грн.
За наслiдками 2013 року Товариство отримало збитки 119,0 тис.грн.
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про рух грошових коштiв, власний капiтал, примiтки до рiчної фiнансової звiтностi
Вiдображений у Звiтi про рух грошових коштiв за 2013 рiк обiг грошових коштiв внаслiдок операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" та первинним облiковим регiстрам.
Звiт про власний капiтал за 2013 рiк, складений вiдповiдно до МСБО 1 "Надання фiнансової звiтностi" достовiрно вiдображає данi бухгалтерського облiку.
Примiтки до рiчної звiтностi за 2013 рiк в повної мiрi розкривають додаткову iнформацiю про данi бухгалтерського облiку Товариства.
Зiставлення даних окремих форм фiнансової звiтностi проведено вiдповiдно щодо "Методичнi рекомендацiї з перевiрки порiвнянностi показникiв фiнансової звiтностi" Наказ Мiнiстерства фiнансiв України11.04.2013 року № 476 iз змiнами внесеними наказами Мiнфiну вiд 27.06.2013 р. № 635 вiд 30.12.2013р. №1192.
Аудитор пiдтверджує вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД " даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один одному.
Довiдка про фiнансовий стан Товариства на 31.12.2013 року
Для аналiзу фiнансового стану Товариства представленi наступнi документи: Баланс на 31 грудня 2013 року Основою аналiзу є система показникiв i аналiтичних таблиць, логiка добору i складання яких припускає аналiз стану i динамiки економiчного потенцiалу Товариства, результатiв i ефективностi його використання. Для фiнансового аналiзу були вибранi найбiльш прийнятнi показники фiнансового стану Товариства, розрахунок таких показникiв наведено у таблицi. перерахованi згiдно Методичнi рекомендацiї щодо пiдготовки аудиторського висновку при перевiрцi вiдкритих акцiонерних товариств та пiдприємств-емiтентiв облiгацiй (крiм комерцiйних банкiв), схваленi Аудиторською палатою України вiд 23 лютого 2001 року №99. Фiнансово-майновий стан Товариства станом на 31 грудня 2013року. характеризується показниками платоспроможностi та фiнансової стiйкостi, що наведенi нижче:
Показники Розрахунок за Ф1 Балансом та Ф2 Звiтом про фiнансовi результати Оптiмальне значення На 31.12.
2012
року
На 31.12.
2013
року
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi
Ф1р.1165
( р.1695) >0,2-0,35
0,02
0,05
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Ф 1 р.1195-р.1100+
Ф1 р.1695
0,7-0,9 0,33
0,48
Чистий оборотний капiтал
Ф1 (р.1195 - р.1695)
збiльшення -38 -86
Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi Ф1 (р.1495 )
Ф1(р.1595 + р.1695) > 1 9,58 3,88
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi Ф1 (р.1495 )
Ф1р.1900 >0,5 0,91 0,79
Коефiцiєнт фiнансування Ф1(р.1595+р.1695+р.1700)
Ф1р.1495 Не бiльш за 1,0 0,104 0,26
Коефiцiєнт забезпеченостi власними засобами Ф1 (р.1495- р.1095)
Ф1р.1195 >0,1 -2,16 -1,27
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу Ф1 (р.1195- р.1695)
Ф1р.1495 Збiльшення -0,04 -0,108
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi. Обчислюється як вiдношення грошових коштiв та їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань.Показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.Коефiцiєнт розкриває можливiсть негайного погашення боргiв, його значення знаходиться в межах, що вiдповiдають вимогам абсолютної лiквiдностi.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних активiв(грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань пiдприємства. Товариство має достатньо можливостей щодо швидкого розрахунку за поточними зобов'язаннями за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi. Розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань пiдприємства та характеризує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань.
Чистий оборотний капiтал. Розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. Перевищення оборотних активiв над поточними зобов'язаннями на кiнець 2013 року становить -86 ,0 тис. грн. та свiдчить про нездатнiсть пiдприємства негайно погасити короткостроковi зобов'язання власними коштами
Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi. Цей коефiцiєнт є найбiльш загальною оцiнкою фiнансової стiйкостi пiдприємства. Показує спiввiдношення власних i залучених засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства. Характеризує здатнiсть пiдприємства залучати зовнiшнi джерела фiнансування.
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi. Розраховується як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення показника перевищує допустимих нормативних меж. Що свiдчить про фiнансову незалежнiсть Товариства.
Коефiцiєнт фiнансування. Розраховується, як вiдношення суми забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань та доходiв майбутнiх перiодiв до власного капiталу. Даний показник характеризує кiлькiсть залучених коштiв на 1 грн. власних коштiв.
Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними засобами. Розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв пiдприємства i показує забезпеченiсть пiдприємства власними оборотними засобами та свiдчить про те що, Товариство в повнiй мiрi забезпечене власними оборотними засобами.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу. Показує, яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу розраховується як вiдношення чистого оборотного капiталу до власного капiталу, вiдповiдає нормативним вимогам, що говорить про капiталiзацiю власного капiталу.
Основнi показники фiнансового стану розрахованi на базi даних фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2013 року,не знаходяться в межах оптимальних значень.
Фiнансовий стан ПАТ "ЗАПОРIЖШЛЯХБУД" можна характеризувати, як незадовiльний.
Думка аудитора стосовно розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного перiоду та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв
Пiд час аудиторської перевiрки для пiдготовки аудиторського висновку Товариству було надiслано лист-запит про подiї, якi вiдбулись протягом 2013 року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан, як емiтента, та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв (особливу iнформацiю).
На даний запит Товариство повiдомило, що протягом 2013 року в Товариствi не вiдбулися наступнi подiї, якi визначенi ч.1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-IV вiд 23.02.06, та є особливою iнформацiєю про емiтента, що має бути наведеною в аудиторському висновку вiдповiдно до вимог "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1528 вiд 19.12.06 року.
Станом на звiтну дату Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 570 "Безперервнiсть" аудитор розглянув вiдповiднiсть використання управлiнським персоналом пiдприємства припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, а також на пiдставi отриманих аудиторських доказiв прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї або обставини, що можуть причинити припинення дiяльностi Товариства на безперервнiй основi. Керуючись Мiжнародним стандартом аудиту 560 "Подальшi подiї" аудитор не несе вiдповiдальностi за здiйснення процедур або запитiв стосовно фiнансових звiтiв пiсля дати звiту незалежних аудиторiв. Протягом перiоду, починаючи з дати звiту незалежних аудиторiв до дати оприлюднення фiнансових звiтiв, вiдповiдальнiсть за iнформування аудитора про факти, якi можуть вплинути на фiнансовi звiти, несе управлiнський персонал Товариства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повна назва: Приватна пiдприємство "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "IЛIС"
Код ЄДРПОУ : 23288311
Мiсцезнаходження: 69035,Запорiзька обл.,мiсто Запорiжжя , Орджонiкiдзевський район, вул.Рекордна буд.26.
Реєстрацiйнi данi: Приватна пiдприємство "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "IЛIС" , зареєстрована Виконавчим комiтетом Запорiзької мiської ради 11 серпня 1995 року за № 10001713752.
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги: Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 26 сiчня 2001 року № 1038 чинне до 30 листопада 2015 року
Номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi: Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0399, видане за Рiшенням АПУ № 281/4 вiд 31.10.2013 р. за результатами зовнiшньої перевiрки системи контролю якостi аудиторських послуг, створеної вiдповiдно до стандартiв аудиту, норм професiйної етики аудиторiв та законодавчих i нормативних вимог, що регулюють аудиторську дiяльнiсть
Контактний телефон:Тел. (050) 322-91-29, (061) 224-24-27 Е-mail: ilis185@rambler.ru.
Дата i номер договору на проведення аудиту:
31 грудня 2013 року, Договiр № А-14\13.
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту
Аудит проведений у перiод з 15 сiчня 2014 року по 25 березня 2014 року.
Пiдпис аудитора
Аудитор Остапенко Т.I
(сертифiкат аудитора серiя А № 004589, виданий згiдно . Рiшення Аудиторської палати України №10 вiд 30 березня 2001 року )
Директор ПП "АФ-IЛIС" Лисенко I.М.
(сертифiкат аудитора серiя А № 001992, виданий згiдно . Рiшення Аудиторської палати України №15 вiд 27 травня 1994 року)
Дата аудиторського звiту
Аудиторський висновок видано Товариству 31 березня 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: